Glosario fiscal del inversor internacional

Agencia Estatal de Administración Tributaria. Aplica los tributos y gestiona Renta WEB. Los brokers extranjeros no le informan: tienes que declarar todo manualmente.

Tramo de la base donde tributan dividendos, intereses y ganancias patrimoniales con tipos del 19 % (hasta 6.000 €), 21 %, 23 %, 27 % y 28 % (a partir de 300.000 €).

Boletín Oficial del Estado. Publica las leyes, decretos y normas tributarias. Cuando un artículo cita Art. 37.2 LIRPF, el texto definitivo está en el BOE.

Cada número (0029, 0328, 0588, 1624, etc.) corresponde a un dato específico que la AEAT exige en el formulario del Modelo 100.

Tratado bilateral entre España y otro país que fija el tope de retención y la deducción aplicable. Es la base legal para recuperar parte de la retención extranjera.

Cuenta con saldos en varias monedas (USD, GBP, etc.). La fluctuación del tipo de cambio sobre el saldo genera ganancia o pérdida patrimonial en casillas 1624-1628 con clave 4.

Órgano del Ministerio de Hacienda que emite consultas vinculantes (DGT V-XXXX-XX). Sus criterios obligan a la Administración Tributaria y son la mejor fuente para aclarar dudas concretas.

Reparto periódico del beneficio de una sociedad. Para acciones extranjeras va en casilla 0029 con retención en origen e información del país emisor para aplicar el convenio.

Situación en la que una misma renta tributa en dos países (el de origen del dividendo o ganancia y el de residencia del inversor). Se corrige aplicando la deducción de la casilla 0588 con el límite del convenio.

El ETF de acumulación reinvierte los dividendos internamente (sin tributar hasta la venta). El de distribución te los paga periódicamente y tributan en casilla 0029 como dividendos.

Método obligatorio para calcular ganancias y pérdidas en la venta de acciones homogéneas (Art. 37.2 LIRPF). Se vende primero lo que se compró primero, lo que afecta directamente al valor de adquisición.

Diferencia positiva entre el valor de transmisión y el valor de adquisición de un elemento patrimonial. Tributa en la base imponible del ahorro (19 %-28 %).

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Tributo personal y progresivo que grava la renta mundial de los residentes fiscales en España.

Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Norma estatal que regula cómo tributan tus rentas (ganancias, dividendos, intereses) en la declaración anual.

Declaración anual del IRPF (la 'Renta'). Se presenta entre abril y junio mediante Renta WEB. Es donde aparecen todas las casillas que comentamos.

Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Obligatoria si el saldo de cualquier bloque supera 50.000 € a 31 de diciembre o como media del cuarto trimestre.

Declaración informativa sobre criptomonedas situadas en el extranjero. Es el equivalente del 720 para activos digitales custodiados fuera de España.

Diferencia negativa entre transmisión y adquisición. Compensa primero con ganancias del mismo grupo; el saldo negativo puede arrastrarse cuatro ejercicios.

Si vendes con pérdida y recompras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores, la pérdida no es imputable hasta vender los nuevos títulos. Aplica a valores cotizados.

Importe que el país emisor del dividendo retiene antes de pagarte (15 % en EE. UU., 25 % en Alemania, etc.). Solo se recupera vía doble imposición hasta el tope del convenio.

Planes de retribución variable en acciones de la empresa. RSU = acciones gratuitas con calendario de adquisición; stock options = derecho a comprar a precio fijo; ESPP = compra a descuento. Cada una tributa de forma distinta.

Cotización oficial publicada por el Banco Central Europeo. Es el tipo que la AEAT acepta para convertir operaciones en divisa extranjera a euros en la fecha de la operación.